-- 2024.01.29 17:36:46
; 236 - неконсолидиран отчет за четвърто тримесечие Q4 на 2023 г. публикуван на 2024.01.29 17:31:00 в Investor.bg
Показатели:
| Index | 236.00 | 234.00 | 226.00 |
| Цена (Price) | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Нетен резултат 3м.(Earnings, Net Income 3m.) | 1 170.00 | -1 151.00 | 312.00 |
| Нетен резултат 12м.(Earnings, Net Income 12m.) | 1 364.00 | 328.00 | 477.00 |
| Нетни приходи от продажби 3м.(Sales 3m.) | 2 990.00 | -128.00 | -8 252.00 |
| Нетни приходи от продажби 12м.(Sales 12m.) | 2 990.00 | -8 252.00 | 0.00 |
| Изменение на печалбата 3м.(Net Income Growth 3m.) | 773.13 | n/a | n/a |
| Изменение на печалбата преди данъци, лихви и аморт. 3м.(EBITDA Growth 3m.) | -15.53 | n/a | n/a |
| Изменение на приходите от продажби 3м.(Sales Growth 3m.) | 136.23 | n/a | n/a |
| Изменение на СПП 3м.(FCF Growth 3m.) | -373.62 | n/a | n/a |
| Изменение на собствения капитал (Equity Growth) | -93.79 | 153.43 | n/a |
| Изменение на дълга (Total Debt Growth) | -95.12 | 0.60 | n/a |
| Нетен маржин, печалба/продажби (Net Margin) | 45.62 | -3.97 | n/a |
| Възвръщаемост на СК (ROE) | 13.55 | 2.27 | n/a |
| Възвръщаемост на активите (ROA) | 3.63 | 0.60 | n/a |
| Краткосрочен дълг/Общо активи (Short Term Debt/Total Аssets) | 8.24 | 58.03 | 57.32 |
| Общо дълг/Общо активи (Total Debt/Total Аssets) | 68.77 | 72.24 | 73.50 |
| Текуща ликвидност (Current Ratio) | 1 060.06 | 145.51 | 150.69 |
| Очаквана промяна на цената (Expected price change) | -12.57 | n/a | n/a |
| Екстраполирана промяна на цената (Extrapolated price change) | -88.29 | n/a | n/a |
+ Тримесечният резултат (Net Income 3m.) е печалба: 1 170 хил.лв.
+ Ръст на тримесечния резултат (Net Income Growth 3m.): 773.13 %
+ 12 месечна печалба (Net Income 12m.): 1 364 хил.лв.
+ Ръст в 12 месечния резултат (Net Income Growth 12m.): 356.19 %
+ Оперативна 12 месечна печалба (EBITDA 12m.): 1 464 хил.лв.
+ Тримесечните продажби растат (Sales Growth 3m.): 136.23 %
+ Нетен марж (печалба/продажби) над 10% (Net Margin): 45.62 %
+ Възвръщаемост на собствения капитал (ROE) над 5%: 13.55 %
+ Дълговете спадат с над -5% (Total Debt Growth): -95.12 %
+ Възвръщаемост на активите (ROA) над 2%: 3.63 %
- Оперативния 3 месечен резултат намалява (EBITDA Growth 3m.): -15.53 %
- Оперативна 3 месечна загуба (EBITDA 3m.): -119 хил.лв.
- Оперативния 12 месечен резултат намалява (EBITDA Growth 12m.): -13.58 %
- Спад на собствения капитал (Equity Growth): -93.79 %
- Собствен капитал/Общо активи (Equity/Total Assets) под 50%: 31.23 %
- Висока обща задлъжнялост Общо дълг/Общо активи (Total Debt/Total Assets) над 50%: 68.77 %
- Отрицателен 3м. нетен оперативен ПП (Operating Cash Flow 3m.): -17 137 хил.лв.
- Спад в 3м. Нетен ОПП над -5% (CFO Growth 3m.): -405.96 %
- Спад в 12м. Нетен ОПП над -5% (CFO Growth 12m.): -70.53 %
- Отрицателен 3м. Свободен ПП (FCF 3m.): -17 137 хил.лв.
- Спад в 3м. Свободен ПП над -5% (FCF Growth 3m.): -373.62 %
- Спад в 12м. Свободен ПП над -5% (FCF Growth 12m.): -70.53 %
- Вариация на собствения капитал 12м.(VAR% Equity 12m.) над 25%: 88.49 %
- Очакван спад в капитализацията над -10%: -12.57 %
- Екстраполиран спад в капитализацията над -10%: -88.29 %
- Не са изплащани дивиденти предходните 5 години
Неконсолидираният нетен тримесечен резултат е печалба в размер на 1 170 хил.лв., като нараства с 773.13 %. За последните 12 месеца печалбата достига 1 364 хил.лв., което представлява nan лв. на акция при изменение с 356.19 %.
Постигнатият тримесечен резултат преди данъци, лихви и амортизации (EBITDA) намалява с -15.53 % и е -119 хил.лв. За 12 месеца оперативната печалба e със спад от -13.58 % до 1 464 хил.лв. (nan лв. на акция).
формира приходи от продажби на неконсолидиранa тримесечна основа в размер на 2 990 хил.лв. , които спрямо четвъртото тримесечие на предходната година са нагоре с 136.23 %. Формираният нетен марж (печалба/продажби) е 45.62 %.
През тримесечието финансовите приходи са 30.42 % от приходите от дейността (1 307 от 4 297 хил.лв.). От тях най-голям дял имат положителните разлики от операции с финансови активи (2 055 хил.лв.) и другите финансови приходи (-997 хил.лв.).
Разходите за дейността през тримесечието се увеличават с 147.33 % и са 3 274 хил.лв., а за годината са 4 841 хил.лв. с изменение от 156.41 %. По икономически елеметни за 3-те месеца водещи са балансовата стойност на продадени активи (без продукция) с 2 999 хил.лв., за 12-те месеца - балансовата стойност на продадени активи (без продукция) с 2 999 хил.лв.
През тримесечието внимание заслужават и разходите за лихви, които са -1 142 хил.лв. 216.29 % и другите финансови разходи, които са 614 хил.лв. 116.29 % от финансовите разходи (-528 хил. лв.). Те от своя страна са 16.13 % от разходите за дейността (3 274 хил.лв.).
Неконсолидираният собствен капитал на към края на декември 2023 г. от 1 168 хил.лв.Спада за последната година е -93.79 %. Възвръщаемостта на собствения капитал (ROE) достига 13.55 %. Резервите от 1 817 хил.лв. формират 155.57 % от собствения капитал, а натрупаната загуба е -3 869 хил.лв. Със собствен капитал са финансирани 31.23 % от активите на дружеството.
Дългосрочните пасиви са на стойност 2 264 хил.лв., а краткосрочните за 308 хил.лв., което прави общо 2 572 хил.лв. Oт тях няма задължения към финансови институции. Краткосрочната задлъжнялост измерена чрез коефициента Краткосрочен дълг/Общо активи възлиза на 8.24 %. Общо дълговете са 68.77 % от балансовото число, като съотношението Дълг/СК е 220.21 %. Спрямо една година назад дълговете са спаднали с -95.12 %.
За последните 12 месеца активите имат изменение от -94.77 %. Kъм края на декември 2023 г. всички активи са за 3 740 хил.лв. От тях текущите са 87.30 % (3 265 хил.лв.), а нетекущите 12.70 % (475 хил.лв.)
Превишението на текущите активи над текущите пасиви (нетен капитал) е в размер на 2 957 хил.лв., а съотношението им (текуща ликвидност) е 1 060.06 %. Нетният капитал (чист оборотен капитал) е 253.17 % от собствения капитал и 79.06 % от всички активи. Възвръщаемостта на активите (ROA) е със стойност от 3.63 %, а обръщаемостта им е 0.08 пъти годишно. Възвръщаемостта на инвестициите е 8.54 %.
Паричните средства и еквиваленти са за 61 хил.лв. (1.63 % от Актива), от които парите в брои са 0 хил.лв. Незабавната ликвидност е 19.81 %.
Нетният паричен поток от оперативна дейност за тримесечието е -17 137 хил.лв. с изменение от -405.96 %. Отношението му към продажбите е -573.14 %. За година назад ОПП е 2 151 хил.лв. (-70.53 % спад), а ОПП/Продажби 71.94 %. Нетният паричен поток от инвестиционна дейност за 3 м. е 7 579 хил.лв., а за 12 м. 1 263 хил.лв. Нетните финансови потоци са съответно 9 344 хил.лв. и -3 628 хил.лв. Общото изменение на паричните средства за последните 3 месеца е -214 хил.лв, а за период от 1 година -214 хил.лв. Свободният паричен поток през тримесечието намалява с -373.62 % до -17 137 хил.лв., а за 12 месеца е 2 151 хил.лв. (-70.53 %).
има емитирани акции с борсов код: .
. Няма информация за изплащани дивиденти за предходните 5 години.
Бизнес рискът свързан с дейността на измерен чрез волатилността на основните 12 месечни счетоводни показатели е висок по отношение на собствения капитал.
| Коефициент на вариация на собствения капитал 12м.(VAR% Equity 12m.) | 88.49 |
Сравнявайки пазарните множители изчислени на база финансовата информация съдържаща се в този отчет със съответните показатели от предходния, очакваната промяна в капитализацията на е -12.57 %.
| Пазарен множител | до този отчет | след този отчет | нужна промяна в пазарната оценка % |
|---|---|---|---|
| Цена/Счетоводна стойност (P/B) | nan | nan | -93.85 |
| Цена/Печалба 12м.(P/E) | nan | nan | 315.85 |
| Цена/Продажби 12м.(P/S) | nan | nan | 136.23 |
| Цена/EBITDA 12м.(P/EBITDA) | nan | nan | -1.08 |
| Цена/СПП 12м.(P/FCF) | nan | nan | -91.58 |
Екстраполираните данни за основните финансови показатели през следващото тримесечие съпоставени с моментното финансово състояние на и изхождайки от запазването на пазарната ситуация, водят до прогнозата за промяна в пазарната оценка на дружеството от -88.29 %
Пера със съществена тежест (5 %) и изменение (±20 %) спрямо неконсолидирания отчет за трето тримесечие Q3 на 2023 г. (234) в:
-Баланс с над 5 % от Актива:
| Наименование | 234 | 236 | % | хил.лв. |
|---|---|---|---|---|
| Инвестиции общо | 9 716 | 0 | -100.00 % | -9 716 |
| Инвестиции в дъщерни предприятия | 9 716 | 0 | -100.00 % | -9 716 |
| Финансови активи нетекущи | 9 716 | 0 | -100.00 % | -9 716 |
| Дългосрочни вземания от свързани предприятия | 0 | 461 | +461.00 % | +461 |
| Търговски и други дългосрочни вземания | 932 | 475 | -49.03 % | -457 |
| Нетекущи активи | 10 648 | 475 | -95.54 % | -10 173 |
| Други материални запаси | 0 | 1 583 | +1 583.00 % | +1 583 |
| Материални запаси | 0 | 1 583 | +1 583.00 % | +1 583 |
| Текущи вземания от клиенти и доставчици | 0 | 500 | +500.00 % | +500 |
| Текущи вземания по предоставени търговски заеми | 6 535 | 0 | -100.00 % | -6 535 |
| Текущи вземания по съдебни и присъдени вземания | 0 | 1 003 | +1 003.00 % | +1 003 |
| Търговски и други /текущи/ вземания | 7 023 | 1 620 | -76.93 % | -5 403 |
| Финансови активи, държани за търгуване в т ч | 50 758 | 0 | -100.00 % | -50 758 |
| Други държани за търгуване финансови активи | 50 758 | 0 | -100.00 % | -50 758 |
| Финансови активи текущи | 50 758 | 0 | -100.00 % | -50 758 |
| Текущи активи | 57 788 | 3 265 | -94.35 % | -54 523 |
| Общо активи | 68 436 | 3 740 | -94.54 % | -64 696 |
| Записан и внесен капитал т ч | 9 995 | 1 856 | -81.43 % | -8 139 |
| Обикновенни акции | 9 995 | 1 856 | -81.43 % | -8 139 |
| Основен капитал | 9 995 | 1 856 | -81.43 % | -8 139 |
| Целеви резерви, в т ч | 999 | 1 817 | +81.88 % | +818 |
| Други резерви | 0 | 944 | +944.00 % | +944 |
| Резерви | 999 | 1 817 | +81.88 % | +818 |
| Натрупана печалба (загуба) в т ч | 7 812 | -3 869 | -149.53 % | -11 681 |
| Неразпределена печалба | 7 812 | 0 | -100.00 % | -7 812 |
| Непокрита загуба | 0 | -3 869 | -3 869.00 % | -3 869 |
| Текуща печалба | 194 | 1 364 | +603.09 % | +1 170 |
| Финансов резултат | 8 006 | -2 505 | -131.29 % | -10 511 |
| Собствен капитал | 19 000 | 1 168 | -93.85 % | -17 832 |
| Нетекущи задължения по облигационни заеми | 7 995 | 2 264 | -71.68 % | -5 731 |
| Търговски и други нетекущи задължения | 7 995 | 2 264 | -71.68 % | -5 731 |
| Нетекущи пасиви | 9 722 | 2 264 | -76.71 % | -7 458 |
| Текуща част от нетекущите задължения | 4 192 | 0 | -100.00 % | -4 192 |
| Текущи задължения, в т ч | 35 522 | 304 | -99.14 % | -35 218 |
| Текущи задължения по получени търговски заеми | 13 339 | 0 | -100.00 % | -13 339 |
| Текущи задължения по получени аванси | 22 171 | 161 | -99.27 % | -22 010 |
| Търговски и други текущи задължения | 39 714 | 308 | -99.22 % | -39 406 |
| Текущи пасиви | 39 714 | 308 | -99.22 % | -39 406 |
| Собствен капитал, малцинствено участие и пасиви | 68 436 | 3 740 | -94.54 % | -64 696 |
| Наименование | 234 | 236 | % | хил.лв. |
|---|---|---|---|---|
| Разходи за външни услуги-3м. | -71 | 163 | +329.58 % | +234 |
| Разходи за възнаграждения-3м. | -97 | 197 | +303.09 % | +294 |
| Балансова стойност на продадени активи (без продукция)-3м. | -105 | 2 999 | +2 956.19 % | +3 104 |
| Други разходи за дейността, в т ч-3м. | -13 | 420 | +3 330.77 % | +433 |
| Обезценка на активи-3м. | 0 | 410 | +410.00 % | +410 |
| Разходи по икономически елементи-3м. | -296 | 3 802 | +1 384.46 % | +4 098 |
| Разходи за лихви-3м. | 1 181 | -1 142 | -196.70 % | -2 323 |
| Други финансови разходи-3м. | -479 | 614 | +228.18 % | +1 093 |
| Финансови разходи-3м. | 702 | -528 | -175.21 % | -1 230 |
| Разходи за дейността-3м. | 406 | 3 274 | +706.40 % | +2 868 |
| Печалба от дейността-3м. | 0 | 1 023 | +1 023.00 % | +1 023 |
| Общо разходи-3м. | 406 | 3 274 | +706.40 % | +2 868 |
| Печалба преди облагане с данъци-3м. | 0 | 1 023 | +1 023.00 % | +1 023 |
| Разходи за данъци, в т ч-3м. | 147 | -147 | -200.00 % | -294 |
| Разход/(икономия) на отсрочени корпорат данъци върху печалбата-3м. | 147 | -147 | -200.00 % | -294 |
| Печалба след облагане с данъци-3м. | 0 | 1 170 | +1 170.00 % | +1 170 |
| Нетна печалба за периода-3м. | 0 | 1 170 | +1 170.00 % | +1 170 |
| Общо разходи и печалба-3м. | -598 | 4 297 | +818.56 % | +4 895 |
| Други нетни приходи от продажби-3м. | -111 | 2 948 | +2 755.86 % | +3 059 |
| Нетни приходи от продажби 3м.(Sales 3m.) | -128 | 2 990 | +2 435.94 % | +3 118 |
| Приходи от лихви-3м. | -231 | 249 | +207.79 % | +480 |
| Положителни разлики от операции с финансови активи и инструменти-3м. | -1 362 | 2 055 | +250.88 % | +3 417 |
| Други финансови приходи-3м. | 1 123 | -997 | -188.78 % | -2 120 |
| Финансови приходи-3м. | -470 | 1 307 | +378.09 % | +1 777 |
| Приходи от дейността-3м. | -598 | 4 297 | +818.56 % | +4 895 |
| Загуба от дейността-3м. | 1 004 | 0 | -100.00 % | -1 004 |
| Общо приходи-3м. | -598 | 4 297 | +818.56 % | +4 895 |
| Загуба преди облагане с данъци-3м. | 1 004 | 0 | -100.00 % | -1 004 |
| Загуба след облагане с данъци-3м. | 1 151 | 0 | -100.00 % | -1 151 |
| Нетна загуба за периода-3м. | 1 151 | 0 | -100.00 % | -1 151 |
| Общо приходи и загуба-3м. | -598 | 4 297 | +818.56 % | +4 895 |
| Наименование | 234 | 236 | % | хил.лв. |
|---|---|---|---|---|
| Постъпления от клиенти-3м. | -198 | 2 583 | +1 404.55 % | +2 781 |
| Плащания на доставчици-3м. | 111 | -234 | -310.81 % | -345 |
| Плащания/постъпления, свързани с финансови активи, държани с цел търговия-3м. | 19 396 | -19 396 | -200.00 % | -38 792 |
| Плащания, свързани с възнаграждения-3м. | 141 | -264 | -287.23 % | -405 |
| Други постъпления /плащания от оперативна дейност-3м. | -220 | 206 | +193.64 % | +426 |
| Нетен паричен поток от оперативна дейност (А):-3м. | 19 227 | -17 137 | -189.13 % | -36 364 |
| Предоставени заеми-3м. | -6 313 | 4 653 | +173.71 % | +10 966 |
| Възстановени (платени) предоставени заеми, в т.ч. по финансов лизинг-3м. | -1 353 | 2 536 | +287.44 % | +3 889 |
| Получени лихви по предоставени заеми-3м. | -262 | 271 | +203.44 % | +533 |
| Нетен поток от инвестиционна дейност (Б):-3м. | -7 931 | 7 579 | +195.56 % | +15 510 |
| Постъпления от заеми-3м. | 4 834 | -3 447 | -171.31 % | -8 281 |
| Платени заеми-3м. | -14 533 | 11 655 | +180.20 % | +26 188 |
| Платени лихви, такси, комисиони по заеми с инвестиционно предназначение-3м. | -1 353 | 1 131 | +183.59 % | +2 484 |
| Нетен паричен поток от финансова дейност (В):-3м. | -11 057 | 9 344 | +184.51 % | +20 401 |
| Изменения на паричните средства през периода (А+Б+В):-3м. | 239 | -214 | -189.54 % | -453 |
| Парични средства в началото на периода-3м. | -268 | 268 | +200.00 % | +536 |
| Парични средства в края на периода, в т.ч.:-3м. | -29 | 54 | +286.21 % | +83 |
| Наличност в касата и по банкови сметки-3м. | -29 | 54 | +286.21 % | +83 |
Този отчет е коригиращ. Промените спрямо предходно обявения са следните:
| Изменено перо | преди | сега |
|---|---|---|
| Дългосрочни вземания от свързани предприятия | 2 334 | 461 |
| Други дългосрочни вземания | 0 | 14 |
| Търговски и други дългосрочни вземания | 2 334 | 475 |
| Активи по отсрочени данъци | 7 | 0 |
| Нетекущи активи | 2 341 | 475 |
| Други материални запаси | 0 | 1 583 |
| Материални запаси | 0 | 1 583 |
| Текущи вземания от свързани предприятия | 51 | 117 |
| Текущи вземания от клиенти и доставчици | 0 | 500 |
| Текущи вземания по предоставени аванси | 4 | 0 |
| Текущи вземания по съдебни и присъдени вземания | 0 | 1 003 |
| Търговски и други /текущи/ вземания | 55 | 1 620 |
| Парични средства в брой | 1 | 0 |
| Парични средства в безсрочни депозити | 81 | 61 |
| Парични средства и парични еквиваленти | 82 | 61 |
| Разходи за бъдещи периоди текущи | 0 | 1 |
| Текущи активи | 137 | 3 265 |
| Общо активи | 2 478 | 3 740 |
| Записан и внесен капитал т ч | 1 990 | 1 856 |
| Обикновенни акции | 1 990 | 1 856 |
| Основен капитал | 1 990 | 1 856 |
| Целеви резерви, в т ч | 76 | 1 817 |
| Общи резерви | 76 | 873 |
| Други резерви | 0 | 944 |
| Резерви | 76 | 1 817 |
| Натрупана печалба (загуба) в т ч | 364 | -3 869 |
| Неразпределена печалба | 364 | 0 |
| Непокрита загуба | 0 | -3 869 |
| Текуща печалба | 45 | 1 364 |
| Финансов резултат | 409 | -2 505 |
| Собствен капитал | 2 475 | 1 168 |
| Нетекущи задължения по облигационни заеми | 0 | 2 264 |
| Търговски и други нетекущи задължения | 0 | 2 264 |
| Нетекущи пасиви | 0 | 2 264 |
| Текущи задължения, в т ч | 3 | 304 |
| Текущи задължения към свързани предприятия | 0 | 114 |
| Текущи задължения към доставчици и клиенти | 0 | 27 |
| Текущи задължения по получени аванси | 0 | 161 |
| Текущи задължения към персонала | 2 | 0 |
| Текущи задължения към осигурителни предприятия | 1 | 0 |
| Текущи данъчни задължения | 0 | 2 |
| Други текущи задължения | 0 | 4 |
| Търговски и други текущи задължения | 3 | 308 |
| Текущи пасиви | 3 | 308 |
| Собствен капитал, малцинствено участие и пасиви | 2 478 | 3 740 |
| Разходи за материали | 0 | 1 |
| Разходи за външни услуги | 18 | 212 |
| Разходи за възнаграждения | 25 | 227 |
| Разходи за осигуровки | 4 | 28 |
| Балансова стойност на продадени активи (без продукция) | 0 | 2 999 |
| Други разходи за дейността, в т ч | 0 | 423 |
| Обезценка на активи | 0 | 410 |
| Разходи по икономически елементи | 47 | 3 890 |
| Разходи за лихви | 0 | 100 |
| Други финансови разходи | 0 | 851 |
| Финансови разходи | 0 | 951 |
| Разходи за дейността | 47 | 4 841 |
| Печалба от дейността | 46 | 1 364 |
| Общо разходи | 47 | 4 841 |
| Печалба преди облагане с данъци | 46 | 1 364 |
| Разходи за данъци, в т ч | 1 | 0 |
| Разход/(икономия) на отсрочени корпорат данъци върху печалбата | 1 | 0 |
| Печалба след облагане с данъци | 45 | 1 364 |
| Нетна печалба за периода | 45 | 1 364 |
| Общо разходи и печалба | 93 | 6 205 |
| Нетни приходи от продажби на услуги | 0 | 42 |
| Други нетни приходи от продажби | 9 | 2 948 |
| Нетни приходи от продажби | 9 | 2 990 |
| Приходи от лихви | 84 | 379 |
| Положителни разлики от операции с финансови активи и инструменти | 0 | 2 164 |
| Други финансови приходи | 0 | 672 |
| Финансови приходи | 84 | 3 215 |
| Приходи от дейността | 93 | 6 205 |
| Общо приходи | 93 | 6 205 |
| Общо приходи и загуба | 93 | 6 205 |
| Постъпления от клиенти | 0 | 2 583 |
| Плащания на доставчици | -16 | -322 |
| Плащания, свързани с възнаграждения | -30 | -264 |
| Платени /възстановени данъци (без корпоративен данък върху печалбата) | 0 | -72 |
| Платени корпоративни данъци върху печалбата | -6 | 0 |
| Други постъпления /плащания от оперативна дейност | 0 | 226 |
| Нетен паричен поток от оперативна дейност (А): | -52 | 2 151 |
| Предоставени заеми | 0 | -1 660 |
| Възстановени (платени) предоставени заеми, в т.ч. по финансов лизинг | 0 | 2 536 |
| Получени лихви по предоставени заеми | 69 | 271 |
| Други постъпления/ плащания от инвестиционна дейност | 0 | 116 |
| Нетен поток от инвестиционна дейност (Б): | 69 | 1 263 |
| Постъпления от заеми | 0 | 1 443 |
| Платени заеми | 0 | -4 807 |
| Платени лихви, такси, комисиони по заеми с инвестиционно предназначение | 0 | -264 |
| Нетен паричен поток от финансова дейност (В): | 0 | -3 628 |
| Изменения на паричните средства през периода (А+Б+В): | 17 | -214 |
| Парични средства в началото на периода | 65 | 275 |
| Парични средства в края на периода, в т.ч.: | 82 | 61 |
| Наличност в касата и по банкови сметки | 82 | 61 |